Las obligaciones fiscales de una empresa comienzan antes incluso de que se den los primeros pasos de la actividad del negocio. Antes del comienzo de la actividad, el empresario deberá asumir su responsabilidad como integrante del sistema económico.
Una vez que la empresa está ya en funcionamiento, aparecen nuevas obligaciones, que se prolongarán hasta el momento del cese empresarial. Es decir, que están presentes durante toda la vida empresarial, desde antes de empezar hasta después de acabar la actividad empresarial y económica.
Porque es entonces cuando las obligaciones fiscales de una empresa se dan por finalizadas, no sin antes requerir de un último trámite, que es la Declaración Censal de baja de actividad.
Así pues, vamos a explicar a continuación cuáles son las diferentes obligaciones fiscales que tienen cumplir todas las empresas, así como autónomos. Teniendo en cuenta que se dividen en tres momentos diferentes para tres tipos de sujetos diferentes.
Antes de iniciar la actividad empresarial, tanto autónomos como sociedades, de cualquier tipo, deberán cumplimentar los siguientes modelos para hacer frente a las primeras obligaciones fiscales de una empresa. Así se evitarán problemas si hay una Inspección de Hacienda:
Aunque los autónomos (en este artículo explicamos la contabilidad de autónomos) podrían dar comienzo a su actividad, las empresas constituidas como sociedades civiles, mercantiles o comunidades de bienes todavía deberían hacer una gestión más utilizando el modelo 600, para la autoliquidación del impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados por la constitución de la sociedad.
Una vez se haya puesto en marcha la compañía, es momento de presentar la declaración del IVA, la declaración anual de operaciones con terceros y tributar por el IRPF o el Impuesto de Sociedades. Para ello, es necesario presentar los siguientes modelos:
No hay que olvidar que también puede ser necesario tramitar los modelos 111 y 190, en los casos en que se realicen pagos sometidos a retención.
Por último, hay que hablar de las obligaciones fiscales de una empresa en el momento de concluir su actividad, que son las siguientes:
Es importante, en todos los casos, consultar la web de la Agencia Tributaria para ponerse al corriente, tanto de los plazos de gestión de los trámites mencionados, como de la documentación que, junto con los modelos, será necesario presentar en cada caso para cumplir con las obligaciones fiscales de una empresa.