operaciones no sujetas a iva

Operaciones no sujetas a IVA y operaciones exentas: ¿son iguales?

Las operaciones no sujetas a IVA no son operaciones exentas de IVA, pero tienen ciertas características que pueden crear confusión entre los gerentes de pymes que no están familiarizados con los importantes temas fiscales. El tema es importante por eso hemos dedicado el artículo de hoy a aclarar algunas de las dudas más frecuentes sobre este tipo de operaciones económicas. ¿Nos acompañas?

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Operaciones no sujetas a IVA y operaciones exentas de IVA

Para conocer las diferencias fundamentales entre operaciones no sujetas a IVA y operaciones exentas de IVA lo primero que tenemos que hacer es entender qué significan ambos conceptos: qué son las operaciones exentas de IVA y qué son las operaciones no sujetas a IVA (operaciones exentas y operaciones no sujetas).

Según la Ley 37/1992 de 28 de diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido, definiremos operaciones exentas de IVA como aquellas operaciones económicas que no deben tributar el impuesto sobre el valor añadido  En la página web de la AEAT se explican muy bien cuáles son las operaciones exentas de iva. Pulsa aquí para leer esta información.

Por otra parte -y según esta misma Ley del IVA - definiremos operaciones no sujetas a IVA como aquellas operaciones económicas especiales en las que no se aplica este impuesto por una razón concreta. El ejemplo más común de operación no sujeta a IVA es el caso de la venta de un coche entre particulares: como ninguna de las dos partes es una empresa de venta de vehículos, la operación de compraventa no estará sujeta al abono de IVA.

Operaciones no sujetas a iva: ¿cuáles son?

Hay muchas más operaciones exentas de IVA que operaciones no sujetas a IVA por lo que es algo más sencillo saber si una actividad económica concreta está sujeta al pago de este impuesto.  De todas formas, hay bastantes así que a continuación solo anotamos las operaciones más habituales: compraventa entre particulares, muestras publicitarias, demostraciones gratuitas y entregas de productos y servicios por parte de las Administraciones Públicas. Vamos a ver algunos detalles de cada una de estas operaciones económicas a las que  no se les grava el IVA.

Las operaciones de compraventa de bienes entre personas físicas (no entre empresas y particulares). Es el caso que te contábamos antes: el coche, el ordenador, la bicicleta, el libro, etc., que se vende entre particulares.

Las muestras publicitarias de productos. Estos regalos deben carecer de valor comercial alguno y, además, llevar impreso un texto que indique su gratuidad (“muestra gratuita”, “gratis prohibida su venta, etc.). Para evitar la picaresca en este sentido, la ley indica que un mismo destinatario no puede recibir al año muestras de productos que superen un valor de 200 euros a no ser que se justifique debidamente que esta persona o empresa redistribuirá esas muestras gratuitas entre otros destinatarios.

Las demostraciones gratuitas de productos o de servicios llevadas a cabo por profesionales o por empresas. En este segundo caso es fundamental que la empresa o profesional anote claramente en la factura que la demostración es completamente gratuita.

 

Algunas entregas de bienes o productos y, también, servicios que realizan las distintas Administraciones Públicas estatales, autonómicas o locales. Es fácil encontrar ejemplos de este tipo de operaciones no sujetas a IVA: un ayuntamiento que regala pasteles gratis a sus vecinos durante las fiestas del pueblo, una universidad pública que organiza jornadas y talleres de empleo dirigidas a sus estudiantes, etc. Lógicamente – y como bien sabes- no entran dentro de este gran cajón de operaciones no sujetas a IVA muchas de las operaciones económicas realizadas por las entidades públicas como, por ejemplo, el suministro de agua, la recogida de basuras, el transporte público, etc.

 

El artículo 7 de la mencionada Ley del IVA describe de forma pormenorizada qué operaciones no están sujetas al IVA. El único problema es que el lenguaje que se utiliza en este texto legal no es demasiado accesible para la mayoría de nosotros, así que si te surgen dudas, ya sabes: consulta siempre a un asesor fiscal de confianza.

 

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